Об изменениях в расчете заработной платы в типовых конфигурациях для Казахстана.


Информация№4544
для пользователей и партнеров16.01.2019

Законом РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодат Ксоциального обеспечения» от 2 июля 2018 года № 165-VI. С 1 января 2019 год при расчете индивидуального подоходного налога предусмотрена корректировка облагаемого дохода работника в размере 90% в случае, если доход работника не превышает 25 МРП. В настоящее время, при определении объекта обложения налогов, взносов, отчислений с заработной платы, требуется исключать доходы, указанные в пункте 1 статьи 341 НК РК, в том числе пп. 49) пункта 1 статьи 341 НК РК. То есть корректировка в соответствии с действующим законодательствомдолжна выполняться  не только при расчете индивидуального подоходного налога, но и при расчете социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, отчислений на ОСМС. 

В релизах: 2.4.4.18 конфигурации «1С:ERP Управление предприятием 2 для Казахстана», 3.0.24.2 конфигурации «Бухгалтерия для Казахстана», корректировка облагаемого дохода в размере 90% в случае, если доход работника не превышает 25 МРП, выполняется только при расчете индивидуального подоходного налога. Решение обусловлено: 

1. Отсутствием возможности выполнить расчет ОПВ в соответствии с утвержденной нормой (нельзя рассчитать обязательный пенсионный взнос с применением поатьи 341 НК), поскольку для опредорректировки используется расчетное значение ОПВ (пример расчета приведен в Приложении 1).

2. Планируемыми изменениями в правилах расчета, исключающих необходимость применения корректировки в этих расчетах (см.ниже).

Пользователям, при выполнении расчета налогов, взносов отчислений по работникам, чей доход не превышает 25 МРП, необходимо учитывать имеющуюся законодательную неопределенность по вопросу расчета и ограничения функциональности в выпущенных обновлениях. До устранения неопределенности и выпуска полнофункционального обновления, расчетные значения налогов, взносов, отчислений, могут быть скорректированы пользователем самостоятельно.

В соответствии с опубликованными законопроектами https://legalacts.egov.kz/npa/view?id=2053580, ожидается внесение изменений в:

1. Постановление Правительства РК от 18 октября 2013 года № 1116 «Об утверждении Правил и сроков исчисллебязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним»;

2. Постановление правительства РК от 21 июня веения и перечисления социальных отчислений».

В случае принятия указанных законопроектов, корректировка в размере 90% от облагаемого дохода не будет применяться при расчете обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений. Сроки принятия проектов в настоящее время неизвестны. В соответствии с текущей редакцией законопроекта он будетраспространяться на отношения, возникшие с 1 января 2019 года, вне зависимости от даты его утверждения.

Пример расчета заработной платы с учетом вышеуказанного законопроекта приведен в Приложении 2.

Законом РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам т № 203-VI внесен еще один блок поправок в нормативные акты, которые оказывают влияние на расчет заработной платы. Например, изменен размер некоторых вычетов по индивидуальному подоходному налогу, изменены предельные значения дохода для расчета обязательных пенсионных взносов, и18 конфигурации «ERP Управление предприятием 2 для Казахстана» от 03.01.2019, версии 3.0.24.2 конфигурации «Бухгалтерия для Казахстана, редакция 3.0»  от 27.12.2018 эти изменения не были учтены.

В ближайших обновлениях типовых решений для Казахстана на платформе 1Счтательства, описанные выше. При этом в части применения корректировки облагаемого дохода в соответствии с пп. 49) пункта 1 статьи 341 НК РК, планируется реализовать изменения, описанные в законопроекте. 

Планы по выпуску обновлений типовых решений опубликованы на портале  https://releases.1c.ru/.

Приложени/w wp:paragraph —>

 Пример расчетов в редакции
утвержденных норм законодательства
 по состоянию на 01.01.2019

Оклад — 50 000 тг.

1.     Определение суммы корректировки в соответствии с подпунктом 49) пункта 1 статьи 341 НК РК

a.      Определение величины облагаемого дохода работника для целей расчета корректировки (то есть без учета пп. 49) пункта 1 статьи 341 НК РК).

В соответствии со статьей 353 НК РК “Сумма облагаемого дохода работника определяется в следующем порядке:

         сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источни вриоде,

         минус

spbsp;  сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 настоящего Кодекса,

         минус

         сумма налоговых вычетов в порядке, указанном в статье 342 настоящего Кодекса”.

Облагаемый доход работника для целей расчета корректировки в соответствии с пп. 49) п.1 ст. 341 НК РК составляет:

50 000 — 5 000 (условное значение ОПВ до корректировки)— 42 500 (вычет в размере 1 МЗП) =  2 500 тг.

Внимание!Обязательные пенсионные взносы являются налоговым вычетом в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 342 НК РК и участвуют в расчете размера облагаемого дохода работника. Поскольку на данном этапе определить сумму ОПВ не представляется возможным (размер обязательных пенсионных взносов с учетом корректировки рассчитывается на следующем этапе), nbно условное значение ОПВ, рассчитанное без применения корректировки

b.     Определение суммы корректировки в размере 90% от величины облагаемого дохода работника

2 500 тг. * 90% = 2 250 тг.

2.     Расчет суммы обязательных пенсионных взносов

В соответствии с пунктом 6 Правил исчисления и перечисления обязатеововлением Правительства Республики Казахстан от 18 октября 2013 года № 1116:

6. Обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с выплат и доходов:

3) указанных&nbстg>Налогового кодекса, за исключением установленных подпунктами 12), 26), 27), 48) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, а также подпунктами 42), 43) пункта 1 статьи 341 Налогового кнн).”

и определении объекта исчисления обязательных пенсионных взно котренную пп. 49) пункта 1 статьи 341 НК РК.

(50 000 — 2 250 (корректировка в соответствии с пп. 49) пункта 1 статьи 341 НК РК)) * 10г.ph —>

3.     Расчет суммы индивидуального подоходного налога

а. Определение величины облагаемого дохода работника в соответствии со статьей 353 НК РК (с учетом корректировки)

 475 * 10% = 47,5 тг.

4.     Расчет социальных отчислений

(50 000 — 4 775 (ОПВ) — 2ир пп. 49) пункта 1 статьи 341 НК РК)) * 3,5% = 1 505 тг.

(50 000 — 4 775 (ОПВ) — 2 250 (корректировка в соответствии с пп. 49) пункта 1 статьи 341 НК РК)) * 9,5%  — 1 505 (Соц. отчисления) =  2 57paparagraph —>

6.     Расчет отчислений на обязательноее /wp:paragraph —>

(50 000 —  2 250 (корректировка в соответствии с пп. 49) пункта 1 статьи 341 НК РК)) * 1,5%  =  716 тг.

Оклад — 50 000 тг.

Вычет в размере 1 МЗП — 42 500 тг.

1.   &nbspмыных взносов

50 000 * 10% = 5 000 тг.

2.     Определение суммы корректировки в соответствии с подпунктом 49) пункта 1 статьи 341 НК РК

a.      Определение величины облагаемого дохода работника для целей расчета корректировки (то есть без учета пп. 49) пункта 1 статьи 341 НК РК).

В соответствии со статьей 353 НК РК “Сумма облагаемого дохода работника определяется в следующем порядке:

         сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде,

         минус

         сумма корректировкоготренной пунктом 1 статьи 341 настоящего- — wp:paragraph —>

         минус

Облагаемый доход работника для целей расчета корректировки в соответствии с пп. 49) п.1 ст. 341 НК РК составляет:

50 000 — 5 етbsp; 2 500 тг.

b.     Определение суммы корректировки в размере 90% о ong>

c.      Облагаемый доход работника c учетом корректировки

50 000 — 5 000(ОПВ) — 42 500 (вычет в размере 1 МЗП)  — 2 250=  250 тг.

3.     Расчет суммы индивидуального подоходного налога

250 * 10% = 25 тг.

4.     Расчет социальных отчислений

(50 000 — 5 000 (ОПВ)) * 3,5% = 1 575 тг.

(50 000 — 5 000 (ОПВ) — 2 250 (корректировка в соответствии с пп34  — 1 575 (Соц. отчисления) =  2 486,25 тг.

6.  етельное социальное медицинское страхование

(50 000 —  2 250 (корректировка в соответствии с пп. 49) пункта 1 статьи 341 НК РК)) * 1,5%&nbs16agraph —>

P.S. Просьба при ответе на данное письмо не удалять предыдущий текст переписки.
С уважением,
Ка;(7172) 27-30-61
E-mail: hotline@1c.kz

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.